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电大18秋季青海电大7104纳税基础与实务作业一二三及考试参考答案

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admin 发表于 2018-10-13 14:55:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
青海电大7104纳税基础与实务(作业一、二、三、及考试参考答案

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考试课程:纳税基础与实务 考试代码:7104


一、单选题 (共20题)
1. 下列项目中,不应计入进口货物完税价格的有( )。
A. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B. 运抵我国境内起卸前的保险费
C. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D. 该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
2. 对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是( )。
A. 有价证券的原值
B. 建筑物的建造费用及相关费用
C. 机器设备购进价格及运输费
D. 转让土地使用权所取得的价外收入
3. 根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。
A. 一年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
4. 唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续,单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定,唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。
A. 200元
B. 216元
C. 570元
D. 1865元
5. 出口货物的完税价,以下公式能正确表述的是( )。
A. 完税价=离岸价/(1-出口关税率)
B. 完税价=离岸价/(1+出口关税率)
C. 完税价=离岸价/(1-出口货物增值税率)
D. 完税价=离岸价/(1-出口货物消费税率)
6. 海关应当自收到复议申请之日起的( )日内做出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
7. 张某出租自有居住用房,2009年取得出租收入共120000元(每月10000元),相关税费共9000元(每月750元),没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为( )元。
A. 7770
B. 8880
C. 17760
D. 21840
8. 增值税是向企业主征收,但企业主在销售商品时又通过价格将税负转嫁给下一个( )环节,最后由最终消费者承担。
A. 生产流通
B. 购进
C. 消费
D. 流通
9. 根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是( )。
A. 股权转让收入
B. 因债权人缘故确实无法支付的应付账款
C. 依法收取并纳入财政管理的行政性事业收费
D. 接受捐赠收入
10. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以( )作为计税依据计算消费税。
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
11. 非标准条包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A. 3500元
B. 3650元
C. 5250元
D. 5400元
12. 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( )。
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 特许权使用费所得
13. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由消费者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可( )。
A. 自行直接抵减当期应纳税款
B. 不退不免
C. 退还已征收的消费税款
D. 不退税,待重新销售时不再征税
14. 公路客运公司与某船公司开展联运业务,由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元,支付给船公司8万元,则该公路客运公司应缴纳营业税( )。
A. 600元
B. 1000元
C. 3000元
D. 5000元
15. 税收的实质上国家为了行使其职能,而取得( )的一种形式。
A. 财产收入
B. 利润收人
C. 销售收入
D. 劳动收入
16. 工资薪金所得使用的税率是( )。
A. 20%的比例税率
B. 10%的比例税率
C. 5%--35%的五级超额累进税率
D. 5%--45%的九级超额累进税率
下列车辆中应纳车船税的是(  A. 出租汽车  )。
甲公司将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )。B. 14.13万元


6. 某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购铅笔,取得符合规定的货物运输业铅笔上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( C. 86.22 )万元。

税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是(b)。 A. 收入来源地 B.选择其中一地


17. 税收的实质上国家为了行使其职能,而取得( )的一种形式。
A. 财产收入
B. 利润收人
C. 销售收入
D. 劳动收入
18. 某公司(非房地产开发企业)转让一栋写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为60万元,房地产开发成本为200万元,在计算土地增值税过程中允许扣除的房地产开发费用为35万元,与转让房地产有关的税金为55万元(含印花税0.5万元)。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 240.325万元
B. 240万元
C. 272.825万元
D. 272.5万元
19. 2006年9月1日某公司承担国家重要工程项目,经批准免税进口一套电子设备。使用2年后项目完工,2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%。海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税( )万元。
A. 12
B. 15
C. 18
D. 30
20. 某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款200000元托至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。(中)
A. 100
B. 1000
C. 10000
D. 4000
在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人,应(D. 就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免于缴纳个人所得)
某宾馆2010年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( B 4.2 )万元。(已知游艺厅适用税率为20%,台球室适用税率为5%)
下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( C )。 C. 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
出口货物的完税价格应该包括( C )。 A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B. 支付给境外的佣金 C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D. 出口关税 正确答案:C
?





)
?

二、多选题 (共10题)
21. 以税负是否能够转嫁为标准,税收可以分为( )。
A. 直接税
B. 价内税
C. 间接税
D. 价外税
22. 下列各项属于关税法定纳税义务人的有( )。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 进口货物的代理人
D. 出口货物的代理人
23. 下列经营活动中属于应征消费税的项目有( )。
A. 工厂生产销售的高档音响
B. 免税店销售的各类酒
C. 外贸公司进口的高档手表
D. 工厂受托加工的木制一次性筷子
24. 根据税收征收管理法律制度的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。
A. 由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B. 由税务机关向纳税人追缴税款
C. 对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D. 对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
25. 下列关于关税的规定说法正确的是( )。
A. 我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率等
B. 目前我国对啤酒等部分商品计征从价税
C. 滑准税的特点是随进口商品价格由高到低而关税税率由低到高的变化
D. 目前关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税
26. 下列各项中,属于关税征税对象的是( )。
A. 贸易型商品
B. 个人邮寄物品
C. 入境旅客随身携带的行李和物品
D. 馈赠物品或以其他方式进境的个人物品
27. 在计算增值税时,进口货物的组成计税价格不正确的包括( )。
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税
C. 组成计税价格=关税+消费税+增值税
D. 组成计税价格=关税+消费税
28. 下列各项,经海关审查无误,可以免征关税( )。
A. 关税税额在人民币10元以下的一票货物
B. 无商业价值广告品和样品
C. 外国政府无偿赠送的物资
D. 进出境运输工具装载途中必须的燃料和饮食用品
29. 下列行为中,应纳营业税的有(  )。
A. 甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权,该商标权在中国使用
B. 甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权,该商标权在中国使用
C. 甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权,该商标权在甲国使用
D. 甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权,该商标权在甲国使用
30. 以下项目中,转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额时,均能扣除的项目有( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 与转让房地产有关的税金
D. 旧房及建筑物的评估价格
三、判断题 (共10题)
31. 个人所得税的纳税人依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 ( )
正确
错误
32. 外国企业在中国境内购买汽车也需要缴纳车辆购置税。( )
正确
错误
33. 在税务行政复议中,被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据依据,决定撤销该具体行政行为。 ( )
正确
错误
34. 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。( )
正确
错误
35. 在确定进口货物的完税价格时,货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金,应该从完税价格中扣除。( )
正确
错误
36. 在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如果海关不接受申报价格,而认为有必要估定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。( )
正确
错误
37. 在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。( )
正确
错误
38. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。( )
正确
错误
39. 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正比例变动的一种税率形式,及价格越高,税率也越高,其实质上是从价税。( )
正确
错误
40. 间接税是指税收负担不可以通过商品或劳务的供求转嫁他人的税种。( )
正确
错误
   
一、单选题 (共20题)
1. 以境外边境口岸价格成交的铁路或公路运输进境货物,运费及相关费用的计算为( )。
A. 货价×1%
B. 货价×3%
C. 货价×3‰
D. 0
2. 对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应( )。
A. 征收个人所得税
B. 免征个人所得税
C. 减半征收个人所得税
D. 适当减征个人所得税
3. 根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A. 自领取营业执照之日起15日内
B. 自领取营业执照之日起30日内
C. 自申请营业执照之日起45日内
D. 自申请营业执照之日起60日内
4. ( )是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。
A. 纳税地点
B. 纳税期限
C. 减免税期限
D. 纳税环节
5. 某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A. 1635.2元
B. 2195.2元
C. 2044元
D. 2744元
6. 进口货物时,陆、空、海运进口货物的保险费无法确定或未发生时,可按“货价加运费”之和的( )计算保险费。
A. 0.1%
B. 3%
C. 0.3%
D. 0.5%
7. 下列各项中,属于资源税征收范围的有( )。
A. 加热修井原油
B. 煤矿生产的天然气
C. 居民煤炭制品
D. 液体盐
8. 税收的实质上国家为了行使其职能,而取得( )的一种形式。
A. 财产收入
B. 利润收人
C. 销售收入
D. 劳动收入
9. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是( )。
A. 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C. 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D. 华侨和港澳台同胞
10. 确定消费税的应税销售额时,下列各项中不能计入销售额的项目是( )。
A. 消费税
B. 价外收取的基金
C. 增值税
D. 包装费
11. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是( )。
A. 对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B. 对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C. 对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D. 对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,应当并入其当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计征个人所得税
12. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2012年9月购进货物取得普通铅笔,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通铅笔上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通铅笔,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )。
A. 3754.27元
B. 6080元
C. 8098元
D. 8948元
陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元,则陈某当月应纳个人所得税为( )元。
A.400 B.775 C.1000 D.2000 【正确答案】C
8.(2005年)甲企业为增值税一般纳税人,2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝甲企业白行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。
A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税8450元?
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税101 15元,应纳消费税18450元
【答案】D


13. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房,2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%,营业税税率是5%,城建税税率是7%,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是( )万元。
A. 0.53
B. 8.42
C. 8.27
D. 16.53
委托加工应税消费品的受托方是( ) A、代收代缴义务人 B、纳税义务人 C、代扣代缴义务人 D、代征代缴义务人 标准答案:C
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()A. 2905.98元
?
.因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起( )年内可以追征,并加收万分之五的滞纳金。 A.1 B.2 C.3 D.4 【正确答案】 C
?
因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起( )年内可以追征,并加收万分之五的滞纳金。 A.1 B.2 C.3 D.4 【正确答案】 C
?
因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起( )年内可以追征,并加收万分之五的滞纳金。 A.1 B.2 C.3 D.4 【正确答案】 C
下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。D. 留购的进口货样,以留购价格作为完税价格








14. 境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税,2009年10月支付张某的工资为6900元,则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A. 630.82
B. 630.21
C. 630.25
D. 625
?
下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A. 劳务报酬所得 B.稿酬所得 C. 偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得
?

15. 某公司进口一台机器设备,成交价格为404万元人民币,运费和保险费共为1.5万元,成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税( )万元。
A. 60
B. 60.18
C. 60.225
D. 60.825
某事业单位由财政拨付事业经费,本年拥有房屋6间,其中,3间属办公用房,另外3间出租,月租金收入为2000元。则该单位当年应纳房产税( )元C. 240
?
1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10%,则全年应纳所得税为(c) A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元
?


出口货物完税价格的确定方法的是( ABC)。 A. 海关依法估价确定的完税价格B. 以成交价格为基础确定的完税价格
下列各项自产自用应税消费品的处理中,应当征收消费税的有(ABCD)A. 用于奖励本企业职工的应税消费


?


16. 下列不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A. 拥有土地使用权的外资企业
B. 用自有房产经营小卖部的个体工商户
C. 拥有农村承包责任田的农民
D. 拥有国有土地使用权并自身经营的国有商业企业
17. 经仲裁确定倾销或者补贴成立,并由此对国内产业造成损害的,可以征收反倾销税和反补贴税,征收期限一般不超过( )年。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
18. 个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过( )日的离境。
A. 365
B. 183
C. 90
D. 180
19. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格为( )。
A. 材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B. 成本+利润)÷(1-消费税税率)
C. (材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D. 成本+利润)÷(1+消费税税率)
20. 某公司(非房地产开发企业)转让一栋写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为60万元,房地产开发成本为200万元,在计算土地增值税过程中允许扣除的房地产开发费用为35万元,与转让房地产有关的税金为55万元(含印花税0.5万元)。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 240.325万元
B. 240万元
C. 272.825万元
D. 272.5万元
某旅游企业组团到泰国旅游,共有游客80人,每从收费6000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团,并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元D. 6400
税法是调整税收关系的法律规范,是由国家权利机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面权利与义务关系的法律规范的总称
?


二、多选题 (共10题)
21. 我国增值税税率主要包括有( )。
A. 基本税率
B. 低税率
C. 零税率
D. 征收率
22. 委托加工的应税消费品(受托方未代扣代缴消费税)收回后直接出售,应缴的税种有( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 城建税
D. 什么税都不用缴
23. 违章行为包括:( )、不按照规定向税务机关提供有关纳税资料和不配合税务机关的纳税检查等。
A. 偷税
B. 漏税
C. 欠税
D. 逃税
24. 下列关于进出口关税税率正确的是( )。
A. 进口关税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B. 出口货物实行一栏比例税率
C. 一般情况,进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D. 暂时进口货物转为正式进口补税时,应按其申报正式进口日实施的税率征税。
25. 下列经营活动中属于应征消费税的项目有( )。
A. 工厂生产销售的高档音响
B. 免税店销售的各类酒
C. 外贸公司进口的高档手表
D. 工厂受托加工的木制一次性筷子
26. 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是( )。
A. 个人所有的居住房屋及院落用地
B. 免税单位职工家属的宿舍用地
C. 对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的
D. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
27. 下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。
A. 海关依法估计确定的完税价格
B. 以成交价格为基础确定的完税价格
C. 根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出来的价格
D. 以相同或者类似进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
28. 下列各项中,属于现行营业税税率的有( )。
A. 3%
B. 5%
C. 20%
D. 8%
29. 下列关于滑准税的说法正确的是( )。
A. 进口价格越高,关税率越低
B. 可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定
C. 目前我国对新闻纸实行滑准税
D. 税率与价格成正比
30. 消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括( )。
A. 外贸企业收购应税消费品直接出口
B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品
C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品
D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品
三、判断题 (共10题)
31. 税收作为国家财政资金的手段,具有强制性、无偿性等特点,为国家经济建设提供大量资金。( )
正确
错误
32. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。( )
正确
错误
33. 烟叶税的税率是10%。( )
正确
错误
34. 在纳税义务人同海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议,对有争议的应纳税款可以缓交。( )
正确
错误
35. 某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元,某纳税人月营业额2500元,适用5%营业税税率,则应纳营业税税额2500×5%=125(元)。( )
正确
错误
36. 个人购买国库券取得的利息所得不用缴纳个人所得税。( )
正确
错误
37. 税务机关行使代位权、撤销权的,欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )
正确
错误
38. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利,均视同销售,征收增值税。( )
正确
错误
39. 纳税人应纳消费税20万元,因财务人员生病,拖欠了1天,说明情况及时补缴即可。( )
正确
错误
40. 个人所得税的纳税人依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 ( )
正确
错误
   
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周柏芝orb 发表于 2019-5-8 09:22:19 | 显示全部楼层
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