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电大18秋季青海电大7104纳税基础与实务作业三及考试参考答案

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admin 发表于 2018-10-13 14:54:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
青海电大7104纳税基础与实务(作业三、及考试参考答案

国开平台。各省网电大网上作业形成性考核 :.


一、单选题 (共20题)
1. 在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国交纳个人所得税( )。
A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内外所得
D. 不需要缴纳个人所得税
2. 某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:8.3),买方另支付包装费1万美元,该批货物应纳出口关税为( )。(关税税率为20%)
A. 9.683万元
B. 9.96万元
C. 10万元
D. 12.45万元
3. 下列各项中,属于营业税混合销售行为的是( )。
A. 电冰箱专卖店销售冰箱并负责安装
B. 机场提供运输服务并附设商场销售货物
C. 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D. 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
4. 某市电视机厂为增值税一般纳税人,2012年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用铅笔注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价2200元/台,当月取得进项税专用铅笔注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。
A. 57.5
B. 58
C. 58.34
D. 61.74
某外贸进出口公司进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为( )。 A. 323万元
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末报社支付稿酬6000元,连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )A. 1386

?


5. 不能按期缴纳税款,经海总部署批准,可延期缴纳,但最长不得超过( )个月。
A. 1
B. 5
C. 3
D. 6
6. 某2003年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山,5月份开采铁矿石60万吨,对外销售40万吨,自用5万吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳的资源税为( )万元。
A. 840
B. 560
C. 630
D. 610
7. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院提起诉讼,该法定期限是指( )。
A. 行政复议决定书作出之日起15日以内
B. 收到行政复议决定书之日起15日以内
C. 行政复议决定书作出之日起30日以内
D. 收到行政复议决定书之日起30日以内
8. 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用铅笔,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A. 75.4
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
9. 出口货物的完税价,以下公式能正确表述的是( )。
A. 完税价=离岸价/(1-出口关税率)
B. 完税价=离岸价/(1+出口关税率)
C. 完税价=离岸价/(1-出口货物增值税率)
D. 完税价=离岸价/(1-出口货物消费税率)
10. 下列不同用途的应税消费品中应缴纳消费税的有( )。
A. 将外购应税消费品用于赠送的
B. 将自制的应税消费品用于展样
C. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的
D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的
11. 从价税是指按照征税对象的( )为标准征收的税种,如营业税、企业所得税等。
A. 价值量
B. 劳动量
C. 营业收入
D. 营业成本
12. 某金融企业从事债券买卖业务,2004年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月当纳营业税为( )。
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
13. 增值税是向企业主征收,但企业主在销售商品时又通过价格将税负转嫁给下一个( )环节,最后由最终消费者承担。
A. 生产流通
B. 购进
C. 消费
D. 流通
14. 税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是( )。
A. 收入来源地
B. 选择其中一地
C. 税务局指定地
D. 个人户籍所在地
15. 某运输公司有两辆载客汽车,专门用于为运输,按当地政府规定,与此类似客车的年税额为100元/辆,该企业年应纳车船税为( )元。
A. 100
B. 200
C. 300
D. 50
16. 进口货物时,陆、空、海运进口货物的保险费无法确定或未发生时,可按“货价加运费”之和的( )计算保险费。
A. 0.1%
B. 3%
C. 0.3%
D. 0.5%
17. 税收优惠是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A. 减少
B. 降低
C. 增加
D. 提高
18. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由消费者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可( )。
A. 自行直接抵减当期应纳税款
B. 不退不免
C. 退还已征收的消费税款
D. 不退税,待重新销售时不再征税
19. 从价税是指按照征税对象的( )为标准征收的税种,如营业税、企业所得税等。
A. 价值量
B. 劳动量
C. 营业收入
D. 营业成本
20. 下列表述中,符合个人所得税的规定的是( )。
A. 个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C. 个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除
D. 投资者个人的生活费用允许在税前扣除
二、多选题 (共10题)
21. 下列关于耕地占用税的说法正确的是( )。
A. 纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税
B. 农村居民占用耕地新建住宅,按照规定减半征收耕地占用税
C. 占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税
D. 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%
22. 税收的基本特征包括 )。
A. 有偿性
B. 无偿性
C. 强制性
D. 固定性
23. 能够从销项税额中抵扣的进项税额有( ) 。
A. 从小规模纳税人处取得的普通铅笔上注明的增值税额
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 从销售方取得的增值税专用铅笔上注明的增值税额
D. 用于非应税项目的购进货物所包含的进项税额
24. 按征收对象不同,税收可以分为( )。
A. 对行为和财产课税的税收
B. 对自然资源课税的税收
C. 对流转额课税的税收
D. 对所得额课税的税收
25. 下列属于进口货物海关估价方法的有( )。
A. 相同或类似货物成交价格方法
B. 倒扣价格方法
C. 计算价格方法
D. 其他合理方法
26. 某单位领取( ),应贴印花税票。
A. 房屋产权
B. 工商营业执照
C. 商标注册证
D. 税务登记证
27. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征的有( )。
A. 纳税人偷税的税款
B. 纳税人抗税的税款
C. 纳税人骗税的税款
D. 纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
28. 下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起1年内申请退税的有( )。
A. 进口后因不可抗力遭受损失或者损坏的
B. 因海关误征多缴纳税款的
C. 已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实
D. 已经征收进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出镜的
29. 下列各项中,符合资源税课税数量规定的是( )。
A. 纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
B. 纳税人不能准确提供销售或移送量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量
C. 金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
D. 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量
30. 下列各项中,属于关税征税对象的是( )。
A. 贸易型商品
B. 个人邮寄物品
C. 入境旅客随身携带的行李和物品
D. 馈赠物品或以其他方式进境的个人物品
三、判断题 (共20题)
31. 广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。( )
正确
错误
32. 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正比例变动的一种税率形式,及价格越高,税率也越高,其实质上是从价税。( )
正确
错误
33. 关税是税务机关对进出口货物征收的一种税。( )
正确
错误
34. 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是房地产办理过户手续的所在地。( )
正确
错误
35. 纳税人在停业期间发生纳税义务的,可以暂不办理纳税申报,待复业后一并办理纳税申报。( )
正确
错误
36. 纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已支付增值税,赠送他人时可不再计入销售额征税。( )
正确
错误
37. 税收作为国家财政资金的手段,具有强制性、无偿性等特点,为国家经济建设提供大量资金。( )
正确
错误
38. 年所得12万元以上的纳税人应该按照规定办理纳税申报。( )
正确
错误
39. 对纳税人采取保全措施,必须经税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院执行。( )
正确
错误
40. 为了防止以各种明目的收费减少销售额逃避纳税的现象,税法规定,凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用,无论其会计制度规定如何核算,企业可按需要并入销售额计算销项税额。 ( )
正确
错误
41. 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得50000元收入,应按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。( )
正确
错误
42. 公园里面的营业性质的茶馆可以不用缴纳房产税。( )
正确
错误
43. 某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元,某纳税人月营业额2500元,适用5%营业税税率,则应纳营业税税额2500×5%=125(元)。( )
正确
错误
44. 对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物,因某种原状复运进境或出境的,经海关查验属实的,应退还已征关税。 ( )
正确
错误
45. 在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如果海关不接受申报价格,而认为有必要估定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。( )
正确
错误
46. 车船税实行从量定额征收,按年计征,分期缴纳。 ( )
正确
错误
47. 关税的征税对象是贸易性商品和物品。( )
正确
错误
48. 根据我国关税条例的规定,个人邮递物品可以不缴纳关税。( )
正确
错误
49. 价外税是指税金不包含在价格中,而是作为价格之外的附加部分的税种,其计税依据为不含税价格,如增值税。 ( )
正确
错误
50. 行为税是指以纳税人开发、利用和占用的自然资源为征税对象的税种。( )
正确
错误
   

国开平台。各省网电大网上作业形成性考核 :.
天使在地狱5 发表于 2019-4-28 10:17:32 | 显示全部楼层
绝对喜欢,好帖子不多哦,顶一下













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