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电大18秋季广东电大8802纳税基础与实务35任务参考答案

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admin 发表于 2018-10-13 14:41:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
广东电大8802纳税基础与实务3-5任务参考答案


某企业将自产啤酒7904升,作为夏令用品发给职工,啤酒每吨税额为220元
(1/2)、该企业应纳消费税税额为( )万元(10分)
A、1760
B、0
C、1738.88
D、220
(2/2)、该企业该业务关于消费税的正确的会计处理是( )(10分)
A、借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
B、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
C、借:应付福利费 贷:应交税费—应交消费税
D、借:应付职工薪酬 贷:应交税费—应交消费税
(1/15)、依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时,应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( )。(2分)
A、职工教育费用产生的差异
B、业务招待费用产生的差异
C、职工福利费用产生的差异
D、职工工会费用产生的差异
(2/15)、企业持有的无形资产账面余额为600万元,企业对该无形资产摊销了200万元,期末该无形资产可收回金额为380万元,则账面价值为( )万元。(2分)
A、220
B、400
C、380
D、600
(3/15)、以下选项中,不属于居民企业的是( )。(2分)
A、以上都不是
B、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
C、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
(4/15)、个人所得税下列( )所得一次收入过高的,可以实行加成征收。(2分)
A、偶然
B、稿酬
C、劳务报酬
D、红利
(5/15)、下列适用个人所得税5% - 35%的五级超额累进税率的是( )。(2分)
A、个体工商户
B、劳务报酬
C、工资薪金
D、稿酬所得
(6/15)、20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入匹配的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2分)
A、54.3
B、47.5
C、53.4
D、53.6
(7/15)、某人20X0年2月10日来华工作,20X1年3月17日离华,20X1年4月14日又来华,20X1年9月26日离华,20X1年10月9日又来华,20X2年5月离华回国,则该纳税人( )。(2分)
A、20X0、20X1年度均为居民纳税人
B、20X0年度为居民纳税人,20X1年度为非居民纳税人
C、20X1年度为居民纳税人,20X0年度为非居民纳税人
D、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
(8/15)、职工的工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的时间是( )。(2分)
A、次月的30日内
B、次月的5日内
C、次月的7日内
D、次月的15日内
(9/15)、某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为( )万元。(2分)
A、5.62
B、5.81
C、5.99
D、5.15
(10/15)、作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。(2分)
A、1320
B、420
C、924
D、929.6
(11/15)、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。(2分)
A、对无形资产计提减值准备的部分
B、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金
C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D、对固定资产计提减值准备的部分
(12/15)、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。(2分)
A、个体户经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
(13/15)、计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。(2分)
A、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
B、用于科研机构研究经费的捐赠
C、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
D、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
(14/15)、根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以( )。(2分)
A、在年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除
B、在税前全额扣除
C、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
D、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
(15/15)、某企业会计利润为100万元,其中包括国债利息收入10万元,已扣除固定资产减值准备20万元,多计提的折旧3万元,赞助支出5万元,该企业的应纳税所得额为( )万元。(2分)
A、113
B、100
C、128
D、118
(1/10)、支付工资,薪金所得的单位,在支付款项时,无论是由企业代为负担,还是由个人自己负担,均借记"应付职工薪酬”,贷记"应交税费——应交个人所得税”。(2分)
A、正确
B、错误
(2/10)、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。(2分)
A、正确
B、错误
(3/10)、非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。(2分)
A、正确
B、错误
(4/10)、公益性捐赠支出产生的差异属于暂时性差异。(2分)
A、正确
B、错误
(5/10)、企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。(2分)
A、正确
B、错误
(6/10)、合伙制企业不适用企业所得税。(2分)
A、正确
B、错误
(7/10)、个人学习基地取得的收入,按照"工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。(2分)
A、正确
B、错误
(8/10)、 = 12 + 6 = 18万元。
18. 某生产企业在20X1年发生财务费用300万元,其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。(2分)
A、正确
B、错误
(9/10)、年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后5个月内,向主管税务机关办理纳税申报。(2分)
A、正确
B、错误
(10/10)、工资、薪金所得适用超额累进税率,特许权使用费所得与财产转让均适用比例税率。(2分)
A、正确
B、错误
(1/10)、20X1年12月31日,企业对一项固定资产计提折旧6万元,按照税法规定当期应计提的折旧额为5万元,上期末有递延所得税资产余额,对于以上事项的所得税影响,企业的会计处理可能有( )。(3分)
A、确认递延所得税资产
B、转销递延所得税负债
C、确认递延所得税负债
D、转销递延所得税资产
(2/10)、以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。(3分)
A、稿酬所得
B、财产租赁所得
C、个体工商户生产经营所得
D、财产转让所得
(3/10)、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务,共取得报酬40000元,其中:甲分得4000元,乙分得10000元,丙分得26000元,甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税计算不正确的是( )元。(3分)
A、6400
B、6800
C、6480
D、6920


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(4/10)、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。(3分)
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B、对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
(5/10)、下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用3500元的项目有( )。(3分)
A、偶然所得
B、企事业单位承包经营、承租经营所得
C、工资薪金所得
D、个体工商户生产、经营所得
(6/10)、以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中,错误的有( )。(3分)
A、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税,投资者个人缴纳的是个人所得税
B、投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
C、个人独资企业和合伙企业,均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
(7/10)、企业下列项目的所得免征企业所得税的有( )。(3分)
A、水果种植
B、中药材种植
C、花卉种植
D、家禽饲养
(8/10)、下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。(3分)
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
(9/10)、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除( )。(3分)
A、向投资者支付的股息、红利
B、罚金、罚款和被没收财物的损失
C、税收滞纳金
D、合同违约的罚款损失
(10/10)、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(3分)
A、年所得12万元以上的
B、取得应税所得没有扣缴义务人的
C、从中国境外取得所得的
D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
兴安制衣厂本年实现税前会计利润180万元,适用所得税税率为25%,当年发生非公益性捐赠支出为8万元,各项税收的滞纳金和罚款为4万元,发生的可抵税暂时性差异8万元。
(1/4)、该厂本年度调整项目增加额为( )万元。(5分)
A、20
B、16
C、0
D、4
(2/4)、该厂本年度调整项目减少额为( )万元。(5分)
A、20
B、16
C、0
D、4
(3/4)、该厂本年度应纳税所得额为( )万元。(5分)
A、200
B、192
C、180
D、184
(4/4)、该厂本年度应纳企业所得税额为( )万元。(5分)
A、50
B、48
C、45
D、46
(1/15)、下列各项中,不应按"产权转移书据”税目征收印花税的有( )。(2分)
A、个人无偿赠与不动产登记表
B、商品房销售合同
C、土地使用权转让合同
D、专利申请权转让合同
(2/15)、甲公司某月缴纳增值税50000元,营业税2500元,城市维护建设税税率7%,该企业当月应纳的城市维护建设税税额为( )。(2分)
A、3517
B、2500
C、3675
D、4500
(3/15)、下列凭证中,应缴纳印花税的有( )。(2分)
A、企业获得贴息贷款时,签订的贷款合同
B、企业内部职工食堂设置的经费收支账簿
C、实行企业化管理的事业单位为记录其经营活动而设置的账簿
D、企业将物品赠与社会福利院所立的书据
(4/15)、某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶,净吨位是26吨,并在6月1日办理的车船登记,当地规定船舶的单位税额是3元/吨。该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税( )元。(2分)
A、52
B、43.75
C、50
D、45.5
(5/15)、下列行为不在契税征税范围之内的是( )。(2分)
A、农村集体土地承包经营权的转让
B、国有土地使用权的出让
C、国有使用权的转让
D、房屋买卖
(6/15)、以下属于应缴纳房产税项目的是( )。(2分)
A、工厂的独立烟囱
B、集团公司的仓库
C、加油站罩棚
D、股份制企业的围墙
(7/15)、某加工企业与委托方签订加工合同,合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元,受托方提供的辅助材料金额5万元,加工费3000元。该加工企业应纳印花税为( )元。(2分)
A、26.5
B、1.5
C、25
D、276.5
(8/15)、以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是( )。(2分)
A、营业税
B、消费税
C、增值税
D、资源税
(9/15)、下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。(2分)
A、液体盐
B、人造石油
C、开采原油过程中用于加热、修井的原油
D、洗煤、选煤
(10/15)、下列项目中,表达正确的是( )。(2分)
A、投资者以房产投资,但不参与分红,只收取固定收入的房产,适用从价计税办法
B、融资租赁的房产,适用从租计征办法
C、投资者以房产投资,但不参与分红,只收取固定收入的房产,适用从租计税办法
D、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产,适用从租计税办法
(11/15)、下列不缴纳车船税的有( )。(2分)
A、拥有小汽车的武警某部。
B、拥有小汽车的农民
C、拥有小汽车的外资企业
D、拥有小汽车的个人
(12/15)、法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在( )。(2分)
A、办理房地产过户手续所在地
B、总机构所在地
C、房地产坐落地
D、生产经营所在地
(13/15)、城镇土地使用税采用( )税率。(2分)
A、有幅度差别的累进比例
B、有幅度差别的定额
C、有幅度差别的比例
D、有幅度差别的累进定额
(14/15)、下列项目中,须征土地增值税的是( )。(2分)
A、合作建房,建成后转让的
B、以房地产进行投资作价入股的
C、合作建房,建成后自用的
D、在企业兼并中,将被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的
(15/15)、契税的纳税地点是( )。(2分)
A、土地、房屋所在地
B、企业的核算地
C、纳税人的居住地
D、单位的注册地
(1/10)、契税暂行条例规定,契税采用幅度比例税率。(2分)
A、正确
B、错误
(2/10)、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,其纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。(2分)
A、正确
B、错误
(3/10)、新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起。(2分)
A、正确
B、错误
(4/10)、中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。(2分)
A、正确
B、错误
(5/10)、房产税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的经营性房产。(2分)
A、正确
B、错误
(6/10)、纳税人应当自纳税义务之日起7日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(2分)
A、正确
B、错误
(7/10)、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。应以评估价格为依据计算土地增值税。(2分)
A、正确
B、错误
(8/10)、土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。(2分)
A、正确
B、错误
(9/10)、土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。(2分)
A、正确
B、错误
(10/10)、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。(2分)
A、正确
B、错误
(1/10)、纳税人缴纳车船税时,应作的会计处理是( )。(2分)
A、贷记"应交税金—应交车船税”科目
B、借记"应交税金—应交车船税”科目
C、借记"管理费用”科目
D、贷记"银行存款”科目
(2/10)、企业在计算应缴纳的房产税时,会计核算所涉及的相关账户是( )。(2分)
A、管理费用
B、银行存款
C、应交税费—应交房产税
D、营业外支出
(3/10)、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费为分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五,仓储保管合同的印花税税率为1‰,该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是( )元。(2分)
A、250
B、375
C、500
D、1000
(4/10)、对教育费附加进行会计处理时,可能涉及的会计科目是( )。(2分)
A、其他应交款
B、应交税费
C、营业税金及附加
D、其他应付款
(5/10)、土地增值税的纳税义务人可以是( )。(2分)
A、个人
B、个体户
C、外国企业
D、医院
(6/10)、下列选项中,应征城镇土地使用税的有( )。(2分)
A、工厂实验室用地
B、公园内茶社用地
C、学校教师食堂用地
D、百货大楼仓库用地
(7/10)、下列各项中,应当征收房产税的有( )。(2分)
A、城市居民投资联营的房产
B、城市居民所有的自住用房
C、城市居民出租的房产
D、城市居民拥有的营业用房
(8/10)、资源税的扣缴义务人, 是指下列单位中的( )。(2分)
A、联合企业
B、独立矿山
C、油田
D、其他收购未税矿产品的单位
(9/10)、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。(2分)
A、私营企业的房地产评估增值
B、双方合作建房,建成后分房自用的
C、企业与企业之间的房地产交换
D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
(10/10)、资源税的纳税环节应当( )。(2分)
A、移送使用时
B、生产销售时
C、开采时
D、最终消费时
甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%。
(1/2)、乙企业应缴纳契税( )万元。(5分)
A、1.2
B、0.84
C、0
D、0.9
(2/2)、丙企业应缴纳契税( )万元。(5分)
A、1.2
B、0.84
C、0
D、0.9
(1/1)、请按照各校老师布置的讨论题进行作答(或自由选题讨论"营改增”;某税种新动态。字数限定在400字左右,直接作答,不接受附件形式)。(20分)
(1/10)、企业持有的无形资产账面余额为600万元,企业对该无形资产摊销了200万元,期末该无形资产可收回金额为380万元,则账面价值为( )万元。(2分)
A、600
B、220
C、400
D、380
(2/10)、下列属于流转税的是()(2分)
A、资源税
B、印花税
C、增值税
D、企业所得税
(3/10)、依据关税的有关规定,下列费用中不得计入进口货物完税价格的是( )。(2分)
A、由买方负担的包装费
B、由买方负担的购货佣金
C、买价
D、境外运费
(4/10)、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的( )计算扣除。(2分)
A、10%以内
B、20%
C、5%以内
D、10%
(5/10)、企业下列凭证中免纳印花税的有( )。(2分)
A、与某银行签订的无息贷款合同
B、与某企业签订的加工合同
C、与某物业公司签订的房屋租赁合同
D、某商业企业签订的购销合同
(6/10)、某企业20X1年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%,该企业20X1年应缴纳的房产税( )万元。(2分)
A、78.3
B、81
C、71.1
D、73.8
(7/10)、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。(2分)
A、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用
B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
C、销售生产设备支付的运输费用
D、外购生产用电力支付的运输费用
(8/10)、关税税额在人民币( )元以下的一票货物,可以免税。(2分)
A、50
B、80
C、10
D、30
(9/10)、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。(2分)
A、在境内开采有色金属矿产品的企业
B、在境外开采有色金属矿产品的企业
C、销售有色金属矿产品的贸易公司
D、进口有色金属矿产品的企业
(10/10)、委托加工应税消费品的组成计税价格为( )(2分)
A、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
B、(成本+利润)÷(1+消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
D、(成本+利润)÷(1-消费税税率)
(1/5)、计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算。(2分)
A、正确
B、错误
(2/5)、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。(2分)
A、正确
B、错误
(3/5)、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人,在进行会计处理时需要确认收入(2分)
A、正确
B、错误
(4/5)、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,不论收到普通铅笔,还是增值税专用铅笔,其所付税款均不必单独反映,可直接计入采购成本。(2分)
A、正确
B、错误
(5/5)、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病,不用缴纳增值税(2分)
A、正确
B、错误
(1/1)、
请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分(总分40分):
(1)学习参与度:评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况(列出到课次数);(8分)
(2)学习活跃度:评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况(列出发帖数);(8分)
(3)自学情况:在较少参加面授情况下,如何自学(列出自学方法);(8分)
(4)自测情况:是否按时完成形考作业,是自己独立完成还是与同学一起讨论完成;(6分)
(5)利用网络教学资源情况:评价自己利用本课程网络资源的程度(列出至少三项经常浏览栏目)。(10分)
注:任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。
(40分)
(1/5)、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用铅笔,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )(2分)
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
C、商场应按124.8万元计算销项税额
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
(2/5)、车船税计税单位有( )。(2分)
A、辆
B、自重
C、整备质量
D、长度
(3/5)、纳税人经营不同税率应税消费品,其下列行为不正确的是( )(2分)
A、未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
B、将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别计算应纳税额
C、未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
D、将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳消费税
(4/5)、因仓库管理员失职导致货物被盗,以下会计分录错误的有( )。(2分)
A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)
C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D、借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
(5/5)、下列计算公式正确的是( )。(2分)
A、销项税额=销售额×税率
B、应纳税额=销售额×征收率
C、销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率
D、应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
某企业向新加坡A公司出售一批货物,出口总价为10万美元CIF新加坡,其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元,保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时,银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。
(1/4)、该企业应纳出口关税为( )元。
(5分)
A、75800
B、72768
C、72040.32
D、65491.2

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(2/4)、该厂应进行的与关税相关的账务处理是( )。
(5分)
A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交出口关税
B、借:营业税金及附加 贷:银行存款
C、借:原材料 贷:应交税费—应交出口关税
D、借:原材料 贷:银行存款
甲公司20X2年1月发生如下业务:(1)从个人老刘处购进拍卖的古董一件,购入价200000元,该古董老刘原购入时80000元,有合法的购入凭证;(2)购进画家老李拍卖的手稿一件,购入价50000元。
(3/4)、甲公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是( )。(5分)
A、借:应付职工薪酬 24000 贷:应交税费—代扣个人所得税 24000
B、借:应付职工薪酬 57000 贷:银行存款 57000
C、借:其他应付款 24000 贷:应交税费—代扣个人所得税 24000
D、借:管理费用 57000 贷:应交税费—代扣个人所得税 57000
(4/4)、甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是( )。(5分)
A、借:应付职工薪酬 8000 贷:应交税费—代扣个人所得税 8000
B、借:其他应付款 8000 贷:应交税费—代扣个人所得税 8000
C、借:管理费用 10000 贷:银行存款 10000
D、借:管理费用 8000 贷:应交税费—代扣个人所得税 8000
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