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电大18秋季广东电大8802纳税基础与实务12任务参考答案

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admin 发表于 2018-10-13 14:40:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
广东电大8802纳税基础与实务1-2任务参考答案

(1/15)、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。(2分)
A、纳税人
B、税率
C、课税对象
D、税目
(2/15)、销售折让正确的会计处理是( )。(2分)
A、冲减销售收入并冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入不冲减销项税
D、不冲减销售收入也不冲减销项税
(3/15)、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是( )(2分)
A、(16500÷5)/ (1+17%)
B、16500/(1+17%)
C、16500
D、不征税
(4/15)、在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是()。(2分)
A、代收代缴义务人
B、代扣代缴义务人
C、实际负税人
D、法人
(5/15)、现金折扣销售正确的会计处理是( )(2分)
A、冲减销售收入并冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入不冲减销项税
D、不冲减销售收入也不冲减销项税
(6/15)、按现行增值税暂行条例规定,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。(2分)
A、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、销售货物支付的运输费用
D、向小规模纳税人购买农业产品
(7/15)、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用铅笔上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用铅笔上注明税额59.5万元,取得的货物运输业铅笔上注明运费3万元,取得的铅笔均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。(2分)
A、18.37
B、18.28
C、15.64
D、38.37
(8/15)、下列项目中,免交增值税的有( )(2分)
A、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面
B、进口的自用货物
C、旧机动车经营单位销售二手摩托车
D、高校后勤实体向其他高校销售快餐
(9/15)、某公司是增值税一般纳税人,销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买铅笔注明价款120000元,增值税20400元,2011年4月出售开具普通铅笔,票面金额120640元,则该企业转让设备行为应( )(2分)
A、计算缴纳增值税4640元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算增值税销项税17528.89元
D、计算缴纳增值税4640元
(10/15)、下列货物中,适用17%的一般纳税人增值税税率的是()(2分)
A、图书
B、食用植物油
C、农机
D、沙发
(11/15)、某机床生产厂(增值税一般纳税人)销售机床30000元(不含税)并馒头为客户安装,取得安装费用1000元,则该机床生产厂的增值税销项税额为( )(2分)
A、5245.30元
B、5270元
C、5100元
D、5261.36元
(12/15)、依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )(2分)
A、典当业销售死当物品
B、银行销售金银
C、供电局销售电力产品
D、房屋中介公司提供中介服务
(13/15)、一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。(2分)
A、运输费
B、装卸费
C、保险费
D、其他杂费
(14/15)、税收法律关系中的权利客体是指()(2分)
A、课税对象
B、征税人
C、纳税人
D、计税依据
(15/15)、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为( )(2分)
A、13%
B、10%
C、7%
D、17%
(1/10)、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记"原材料”账户,贷记"银行存款”账户(2分)
A、正确
B、错误
(2/10)、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更(2分)
A、正确
B、错误
(3/10)、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病,不用缴纳增值税(2分)
A、正确
B、错误

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(4/10)、我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等(2分)
A、正确
B、错误
(5/10)、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种(2分)
A、正确
B、错误
(6/10)、流转税是以收益额为课税对象的一个税种(2分)
A、正确
B、错误
(7/10)、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志(2分)
A、正确
B、错误
(8/10)、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业(2分)
A、正确
B、错误
(9/10)、对于流转税来说,在税率确定的情况下,应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关,还与成本、费用的高低有关(2分)
A、正确
B、错误
(10/10)、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税(2分)
A、正确
B、错误
(1/10)、按照增值税专用铅笔开具时限的规定,下列说法正确的是( )。(3分)
A、将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天
B、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
C、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天
D、采取交款提货结算方式的,为收到货款的当天
(2/10)、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于( )(3分)
A、混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上,而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
B、混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生,兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务并不同时发生在一项销售行为中发生
C、混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
D、混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
(3/10)、下列属于增值税征税范围的有( )(3分)
A、咨询公司提供咨询服务
B、家电修理部进行洗衣机修理
C、销售热力
D、进口天然气
(4/10)、下列应计算增值税销项税的项目有( )(3分)
A、将购入方便面捐赠灾区
B、将购入方便面给股东分红
C、将购入方便面发给职工做福利
D、将自产方便面发给职工做福利
(5/10)、以下关于增值税的表述正确的是( )(3分)
A、增值税税收负担由商品最终消费者承担
B、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
C、2009年,我国全面实行了消费型增值税
D、增值税实行价外税制度
(6/10)、包装物随同货物销售收取押金,逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是( )(3分)
A、借:其他应付款 贷:主营业务收入 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
B、借:其他应付款 贷:其他业务收入 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:其他应付款 贷:其他业务收入 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
D、借:其他应付款 贷:其他业务收入
(7/10)、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中( )(3分)
A、纳税人将该项铅笔转交给销货方的
B、纳税人将该项铅笔转交给购货方的
C、承运部门运费铅笔开具给销货方的
D、承运部门运费铅笔开具给购货方的
(8/10)、企业将自产的产品作为福利发给职工,领用该产品时应进行的账务处理是( )(3分)
A、借:营业外支出 贷:库存商品
B、借:主营业务成本 贷:库存商品
C、借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
D、借:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
(9/10)、下列视同销售行为,在进行会计处理时需要确认收入的是( )(3分)
A、将资产的货物分配给股东
B、将自产的货物用于集体福利
C、将货物交付其他单位或者个人代销
D、将自产的货物用于个人消费
(10/10)、某公司为一般纳税人,本月销售一定数量的石油液化气,含税销售额为人民币4520元,下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有()(3分)
A、657.2元
B、520元
C、768.4元
D、587.6元
某企业销售A产品,不含税销售价格为每件400元,一次购买200件以上,可获得5%的商业折扣,购买400件以上,可获得10%的商业折扣,开具铅笔时,折扣额与销售额在同一铅笔上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件,规定对方付款条件为2/10,1/20,n/30,购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题:
(1/4)、关于该企业给予的商业折扣,以下说法正确的有( )。(5分)
A、在计算销项税额时,折扣额可从销售额中减除
B、购货单位可获得5%的商业折扣
C、购货单位可获得10%的商业折扣
D、在计算销项税额时,折扣额不可从销售额中减除
(2/4)、关于该企业给予的现金折扣,以下说法正确的有( )。(5分)
A、在计算销项税额时,折扣额可从销售额中减除
B、购货单位可获得1%的现金折扣
C、购货单位可获得2%的现金折扣
D、在计算销项税额时,折扣额不可从销售额中减除
(3/4)、该销售业务的销项税额为( )元。(5分)
A、22440
B、22610
C、22304
D、22100
(4/4)、在进行账务处理时,应计入"财务费用”中的金额为( )元。(5分)
A、2800
B、0
C、2660
D、3112(1/15)、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。(2分)
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
(2/15)、境内留购的进口货样、展览品和广告品,以( )为完税价格。(2分)
A、原进口时的价格
B、海关审定的留购价格
C、国内同样货品价格
D、国内同样货品减除损耗的价格


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(3/15)、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是( )(2分)
A、同类新金银首饰的销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
(4/15)、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为( )(2分)
A、(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
B、(成本+利润)÷(1—消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D、(成本+利润)÷(1+消费税税率)
(5/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格1000欧元,支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱,起卸前的运费110欧元/箱,保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税( )元。(关税税率20%,1欧元 = 8.0人民币元)(2分)
A、60000
B、58080
C、290400
D、300000
(6/15)、以销售额作为计税依据的是( )(2分)
A、黄酒
B、柴油
C、汽油
D、酒精
(7/15)、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计( )万元。(2分)
A、9.36
B、9.38
C、10.82
D、13.28
(8/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有( )。(2分)
A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B、进口关税
C、国内保险费
D、货物价款
(9/15)、下列属于营改增范围的是( )。(2分)
A、受托加工服务
B、修理修配服务
C、送货馒头运输服务
D、建筑安装服务
(10/15)、进出口货物,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以( )追征。(2分)
A、在1年内
B、在3年内
C、在5年内
D、无限期
(11/15)、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2010年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10%,该项业务应交纳的消费税额为( 2分)
A、5.13
B、6
C、6.60
D、7.72
(12/15)、某企业进口一批货物,其CFR(成本加运费)折合人民币198万元,保险费率为1%,进口关税税率为20%,该批货物的关税完税价格是( )。(2分)
A、200万元
B、196.02万元
C、40万元
D、330万元
(13/15)、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的( ),应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。(2分)
A、14日内
B、24小时以前
C、15日内
D、6个月
(14/15)、提供应税服务的增值税征收率是( )。(2分)
A、17%
B、3%
C、11%
D、6%
(15/15)、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则( )(2分)
A、使用该消费品时交纳消费税
B、不交纳消费税
C、移送自用时交纳消费税
D、销售最终消费品时交纳消费税
(1/10)、增值税是价内税,营业税是价外税。(2分)
A、正确
B、错误
(2/10)、来我国境内举办展览会的进口汽车展品,无论怎样都不用缴纳关税。(2分)
A、正确
B、错误
(3/10)、关税税额在人民币100元以下的一票货物,可以免征关税。(2分)
A、正确
B、错误
(4/10)、消费税属于价内税,实行单一环节征收,采用比例税率。(2分)
A、正确
B、错误
(5/10)、按照《消费税暂行条例》规定,征收消费税的税目有13个。

(2分)
A、正确
B、错误
(6/10)、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴款书之日起10日内交纳税款。(2分)
A、正确
B、错误
(7/10)、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤护发品取得收入0.68万元,销售盒装礼品取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25(2分)
A、正确
B、错误
(8/10)、凡进口国内生产急需货物,如果纳税确有困难的,海关可以酌情减免关税。(2分)
A、正确
B、错误
(9/10)、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税。(2分)
A、正确
B、错误
(10/10)、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计10.82万元。(2分)
A、正确
B、错误
(1/10)、下列符合关税减免(包括酌情减免)条件的情况是( )。(3分)
A、在境外运输途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的
B、缴纳保证金后,按规定时间复出境的暂时进境货物
C、起卸后海关放行后,因不可抗力遭受损坏或者损失的
D、为制造出口产品而进口的原材料
(2/10)、下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有( )。(3分)
A、进口关税
B、货物运抵输入地点前的运输费
C、机械进口后的维修费
D、进口消费税
(3/10)、营改增的范围有()。(3分)
A、物流公司快递业务
B、广告设计业务
C、加工、修理业务
D、商品零售业务
(4/10)、纳税人经营不同税率应税消费品,其下列行为不正确的是( )(3分)
A、将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别计算应纳税额
B、未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
C、未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
D、将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳消费税
(5/10)、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有( )。(3分)
A、境外保险费
B、境外运输费
C、境外考察费
D、其他劳务费
(6/10)、下列关于销售数量的确定正确的有( )(3分)
A、进口应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
B、委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
C、自产自用应税消费品,为纳税人入库时的应税消费品数量
D、销售应税消费品,为应税消费品销售数量
(7/10)、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业,则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是( )(3分)
A、14.74万元
B、14.13万元
C、13.68万元
D、15万元
(8/10)、某企业生产的化妆品,用于( )时应征收消费税(3分)
A、出厂前抽检品
B、电视广告的样品
C、本企业职工运动会奖品
D、促销活动中赠送品
(9/10)、根据消费税现行规定,下列应缴纳消费税的有( )(3分)
A、卷烟的批发
B、化妆品的购买消费
C、钻石的进口
D、金首饰的零售
(10/10)、按计税标准分类,进口关税可分为( )。(3分)
A、从价税
B、滑动税
C、复合税
D、从量税
zfaer 发表于 2019-5-13 13:35:07 | 显示全部楼层
核心提示:党的十八大明确提出到2020年我国全面建成小康社会。全面建成很重要的一个指标就是城乡居民收入倍增,因此说让农民增收任务有很强的紧迫性、艰巨性。可喜的是,近年来在省委袁纯清书记以身作党的十八大明确提出到2020年我国全面建成小康社会。全面建成很重要的一个指标就是城乡居民收入倍增,因此说让农民增收任务有很强的紧迫性、艰巨性。可喜的是,近年来在省委袁纯清书记以身作则的带动下,全省各级领导干部住村包村促增收已成工作常态。我区区、乡两惠州算命最准的大师级领导干部及区直机关单位,认真贯彻落实,积极开展领导干部住村包村、千名干部下农村和机关结对帮扶三项活动,对加快我区农民增收步伐起到了很强的促进示范作用。在今后下乡工作中,如何进一步提高干部下乡到底“为什么”、应该“干什么”、准备“怎么干”的认识,进一步了解基层干部村民希望干部下乡到底以什么样的姿态出现,以更加饱满的精神状态,扎实推进三项活动的有效开展。我总结自身多年实践和大家的体会,感到干部下乡要做到“六有”。一、有目标,不要哪黑了哪住我们干什么事都要有个目标、方向,干部下乡帮扶同样如此,要有一个明确的目标。据统计,我区2012年农民人均纯收入6183元,低于全省农民人均纯收入6330元的水平,同时就是从这一平均数字看,我区394个村,年人均纯收入4000元以下的村有115个,3500元以下的村还有69个,极个别的村才2000元左右。可想而知,还有相当一部分贫困户、特困户等困难群体的收入相对更低。因此,干部下乡就要将促进农民增收作为帮扶目标。立足当前,着眼长远,既要制定五年增收规划,确立大目标,又要制定当年增收计划,确定小目标,持之以恒,逐年解决,久久为功,一定能实现农民收入翻番倍增之任务。二、有重点,不要眉毛胡子一把抓农村工作千头万绪,涉及修路、打井、就医、文教、劳务输出、产业开发、组织建设、民情实事等方方面面。我们干部下乡帮扶不可能面面俱到,而是要针对帮扶村的实际,因地制宜,通观全局,“牛牵鼻子马抓鬃”,想问题想到关键处,抓工作抓到要害处。抓住能够牵一发而动全身的重点工作,力求突破,起到事半功倍的效果。三、有思路,不要青蛙坐井小片天目标明确了,重点抓住了,还要有好的思路。思维决定思路,思路决定出路。我们干部下乡帮扶就要摒弃固有思维,确立发散思维,有开放的创意的思维,做到眼界要宽、思路要广。既要立足村情,又要跳出村情;既要吃透政策,又要吃透村情,通过深入调研,同村干村民座谈,共商大计,谋划一个眼界宽、起点高、符合帮扶村实际的增收发展思路。四、有方法,不要东一榔头西一棒子方法问题至关重要,我们干部下乡帮扶,村村有村村的实际,单位有单位的特色。因此,一定要针对村情,充分发挥我们的行业特点、部门优势、自身能力,改变单纯给钱给物的帮扶陈习,讲究工作方法,看准工作的切入点,找瑞安算命最准的大师准工作的结合点,抓准工作的着力点,利用借鸡下蛋等方式途径,多服务、多协调、多指导,既要自身全方位帮扶,又要调动村民的自我积极性,把帮扶工作扎扎实实地开展下去。五、有措施,不要说了就等于做了再好的目标、思路,没有很好的保障措施,也不能够有效落实。我们干部下乡帮扶,就是要做到定了就干,说了就办,从时间、精力、资金、政策、机制等方面拿出过硬的落实措施,加大落实力度,不做“天桥把式、光说不练”,用老百姓看得见、摸得着的成效回馈乡村父老。六、有感情,不要清汤寡水搞搪塞我们这一代干部基本上都源于农村、源于农民。因此,在下乡帮扶工作中,要带着感情“石头入水沉到底”,真心帮、真情扶,心存帮扶意识,把帮扶村村子的事当作自己单位的事,把帮扶村村民的事当作自己家人的事。结穷亲、交朋友、做实事,尽心竭力地帮,真情实意地扶。这样,自身接地气、作风转变、能力提高得到锻炼,乡村接受服务、增收加快、发展转型得到实惠。农民增收任务艰巨。我们干部下乡帮扶,一定要做村民喜欢的人、要办村民需要的事,既要做锦上添花的美事,也要做雪中送炭的好事,还要做拾遗补缺的实事,更要做好村民想办而办不成的难事。总之,事不在大小,也不在多少,只要我们“一滴雨水一点湿”,帮在需求上,扶在点子上,就能够实实在在地为农村稳定、农业增效、农民增收做出自己应有的贡献,为建设“五区”出力,为实现忻邢台算命最准的大师府小康梦而尽力。
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