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广东开放大学形成性考核答案8802纳税基础与实务任务一二三四五答案

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admin 发表于 2018-7-23 21:23:05 | 显示全部楼层 |阅读模式



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(1/15)、下列视同销售行为,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转的是( )(2分)

    A、将货物交付其他单位或者个人代销
    B、将自产的货物分配给股东
    C、将自产的货物用于个人消费
    D、将自产的货物用于集体福利

(2/15)、以下关于课税对象的描述,不正确的有()(2分)

    A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
    B、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
    C、课税对象是区分不同税种的主要标志
    D、课税对象是国家据以征税的依据

(3/15)、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备,原购买铅笔注明价款120000元,增值税20400元,2011年4月出售,价税合计120640元,则该企业转让设备行为应( )(2分)

    A、计算增值税销项税17528.89元
    B、免税
    C、计算缴纳增值税2320元
    D、计算缴纳增值税4640元

(4/15)、下列视同销售行为,在进行会计处理时需要确认收入的是( )(2分)

    A、将货物交付其他单位或者个人代销
    B、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
    C、将自产的货物用于非增值税应税项目
    D、将自产的货物用于集体福利

(5/15)、下列货物中,适用17%的一般纳税人增值税税率的是()(2分)

    A、农机
    B、沙发
    C、食用植物油
    D、图书

(6/15)、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )(2分)

    A、借:原材料 贷:银行存款
    B、借:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
    C、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
    D、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款

(7/15)、企业购货发生退回或折让,购销双方税务处理不正确的是( )。(2分)

    A、销货方可收回已开出的专用铅笔,注明作废,并依实际销售额重开专用铅笔
    B、购货方应按红字专用铅笔上注明的增值税额,减少当期进项税额,否则以偷税论处
    C、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
    D、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单,并按销售金额开具红字专用铅笔,同时按实际销售额重开增值税专用铅笔

(8/15)、一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。(2分)

    A、保险费
    B、其他杂费
    C、装卸费
    D、运输费

(9/15)、现金折扣销售正确的会计处理是( )(2分)

    A、冲减销售收入不冲减销项税
    B、不冲减销售收入也不冲减销项税
    C、不冲减销售收入冲减销项税
    D、冲减销售收入并冲减销项税

(10/15)、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )。(2分)

    A、借:原材料 贷:银行存款
    B、借:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
    C、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
    D、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款

(11/15)、今年9月中旬,某小卖部(小规模纳税人)实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为( )。(2分)

    A、428.16元
    B、882元
    C、441元
    D、832.08元

(12/15)、销售折让正确的会计处理是( )。(2分)

    A、冲减销售收入不冲减销项税
    B、不冲减销售收入也不冲减销项税
    C、不冲减销售收入冲减销项税
    D、冲减销售收入并冲减销项税

(13/15)、下列属于流转税的是()(2分)

    A、增值税
    B、印花税
    C、企业所得税
    D、资源税

(14/15)、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。(2分)

    A、销售生产设备支付的运输费用
    B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
    C、外购生产用电力支付的运输费用
    D、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用

(15/15)、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是( )(2分)

    A、借:银行存款 贷:主营业务收入
    B、借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
    C、借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(进项税额)
    D、借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

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(1/10)、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用铅笔上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用铅笔上注明税额59.5万元,取得的货物运输业铅笔上注明运费3万元,取得的铅笔均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元(2分)

    A、正确
    B、错误

(2/10)、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要(2分)

    A、正确
    B、错误

(3/10)、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费,但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用(2分)

    A、正确
    B、错误

(4/10)、增值税是对资产增值部分征收的税(2分)

    A、正确
    B、错误

(5/10)、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”(2分)

    A、正确
    B、错误

(6/10)、增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税(2分)

    A、正确
    B、错误

(7/10)、某公司是增值税一般纳税人,销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备,原购买铅笔注明价款240000元,增值税40800元,2011年4月出售开具普通铅笔,票面金额241280元,则该企业转让设备行为应免征证值税。(2分)

    A、正确
    B、错误

(8/10)、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,不论收到普通铅笔,还是增值税专用铅笔,其所付税款均不必单独反映,可直接计入采购成本。(2分)

    A、正确
    B、错误

(9/10)、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的(2分)

    A、正确
    B、错误

(10/10)、某企业收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购铅笔上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元(2分)

    A、正确
    B、错误


(1/10)、下列( )属于视同销售货物,应计算增值税销项税额(3分)

    A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
    B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
    C、某企业购进一批饮料用于福利发放
    D、某企业将自产的钢材用于投资

(2/10)、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是( )(3分)

    A、固定业户在其机构所在地
    B、非固定业户在其居住所在地
    C、总机构和分支机构不在同一县(市)的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
    D、进口货物向报关地海关申报纳税

(3/10)、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。(3分)

    A、将外购的货物用于基建工程
    B、将外购的货物发给职工作福利
    C、将外购的货物作为实物投资
    D、将外购的货物无偿赠送给外单位

(4/10)、下列视同销售货物的有( )(3分)

    A、自产货物用于非应税项目
    B、购买的货物用于投资
    C、自产的货物交付他人代销
    D、委托加工的货物无偿赠送他人

(5/10)、以下关于课税对象的描述,正确的有()(3分)

    A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
    B、课税对象是区分不同税种的主要标志
    C、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
    D、课税对象是国家据以征税的依据

(6/10)、下列货物中,适用17%的一般纳税人增值税税率的是()(3分)

    A、农机零部件
    B、手机
    C、沙发
    D、图书

(7/10)、因仓库管理员失职导致货物被盗,以下会计分录错误的有( )。(3分)

    A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
    B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
    C、借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
    D、借:待处理财产损溢 贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)

(8/10)、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中( )(3分)

    A、承运部门运费铅笔开具给销货方的
    B、承运部门运费铅笔开具给购货方的
    C、纳税人将该项铅笔转交给销货方的
    D、纳税人将该项铅笔转交给购货方的

(9/10)、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是( )(3分)

    A、借:销售费用 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
    B、借:营业外支出 贷:库存商品
    C、借:主营业务成本 贷:库存商品
    D、借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)

(10/10)、下列货物中,适用13%的一般纳税人增值税税率的是()(3分)

    A、农机
    B、食用植物油
    C、沙发
    D、图书


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某机械厂为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,采用直接收款结算方式销售货物,2010年8月发生下列经济业务:(1)开出增值税专用铅笔,销售甲产品50台,单价为8000元,铅笔已交给购货方并已取得销货款,但货物尚未运到购货方;(2)把20台乙产品分作为福利发给职工,单位成本为6000元,没有同类产品价格;(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元;(4)改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题:
(1/4)、业务(1)的账务处理应为( )。(5分)

    A、借:银行存款 400000 贷:主营业务收入 400000
    B、借:银行存款 458120 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)58120
    C、不进行账务处理
    D、借:银行存款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)68000

(2/4)、业务(2)的账务处理为( )。(5分)

    A、借:应付职工薪酬142440 贷:库存商品 120000 应交税费—应交增值税(销项税额)22440
    B、借:主营业务成本120000 贷:库存商品 120000
    C、借:应付职工薪酬 140400 贷:库存商品 120000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)20400
    D、借:应付职工薪酬154440 贷:主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税(销项税额)22440

(3/4)、业务(3)的账务处理为( )。(5分)

    A、借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费—应交增值税(进项税额)8500
    B、借:在建工程 50000 贷:库存商品 50000
    C、借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)8500
    D、借:在建工程 64350 贷:主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税(销项税额)9350

(4/4)、业务(4)的账务处理为( )。(5分)

    A、借:在建工程 7122 贷:库存商品 6000 应交税费—应交增值税(销项税额)1122
    B、借:在建工程 6000 贷:库存商品 6000
    C、借:在建工程 7020 贷:库存商品 6000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)1020
    D、借:在建工程 7722 贷:主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税(销项税额)1122   上海开放大学2017至2018学年第一学期期末考试城郊经济管理与服务答题纸
kvjtp 发表于 2018-7-31 19:53:07 | 显示全部楼层
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ubqog 发表于 2018-8-20 10:26:17 | 显示全部楼层
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haipiao 发表于 2019-6-20 18:22:25 | 显示全部楼层
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